Содержимое
Правильно оформленная отчетность – одна из основ, которую нужно усвоить любому индивидуальному предпринимателю. Если в компании нет наемных работников, это не дает оснований не подавать в налоговую службу минимальный пакет отчетных документов. Отчетность ИП без работников обязательна, но правила ее заполнения и предоставления в ФНС в каждом отдельном случае зависят от ряда факторов.
Отчетность и система налогообложения
Конкретные правила составления и подачи регулярной отчетности во многом зависят от системы налогообложения, которая применяется на предприятии. Для ИП существует несколько вариантов:
- ОСНО, или общая, традиционная система;
- УСН – упрощенная. Она позволяет не уплачивать ряд налогов, в том числе НДС, на прибыль и на имущество;
- ЕНВД (на вмененный доход) – предприниматель освобождается от ряда налоговых выплат, но налоговая ставка не зависит от полученной компанией прибыли и представляет собой фиксированную сумму.
Каждая из перечисленных систем имеет определенные преимущества применительно к выплате налогов. Но возможен и ряд существенных недостатков. Предприниматель, в штате которого отсутствуют трудоустроенные работники, должен знать все особенности, чтобы, подавая отчетные документы, не сделать ошибку.
Отчетность ИП без работников: основные случаи
Если предприниматель при регистрации бизнеса сразу не перешел на одну из упрощенных форм налогообложения или по какой-либо причине он не имеет право использовать такие возможности, ему автоматически устанавливается ОСНО.
ОСНО
Одна из основных обязанностей предпринимателя на основной системе – ведение книги покупок и продаж. Фактически это основной отчетный документ. Если в ИП не числятся работники, при подаче отчетности в обязательный перечень документов войдут:
- должным образом заполненная книга доходов и расходов;
- декларация по форме 3НДФЛ. Ее подают максимум на протяжении 5 дней после окончания месяца отчета;
- декларации относительно транспортного и земельного налога – срок сдачи до 1 февраля следующего после окончания отчетного года;
- НДС – ежеквартальная отчетность (максимальный срок – 25 число месяца, который следует за отчетным кварталом).
При использовании предпринимателем в своей деятельности основных фондов, ему нужно также уплачивать налог на имущество. Ставка, как правило, составляет 2%.
УСН
Для ИП без работников, пребывающих на УСН, перечень отчетных документов будет таким:
- книга учета доходов и расходов. Каждая такая книга рассчитана на один отчетный период;
- годовая декларация, предусмотренная системой УСН. Ее подают ежегодно не позже 30 апреля. Для облегчения уплаты налога общая сумма может быть разбита на 4 платежа и вноситься каждый квартал.
ЕНДВ
Отчетность по ЕНВД будет необходимой в некоторых, определенных законом ситуациях. Одна из них – ввоз материальных ценностей из-за границы. Та же система будет необходима, если для деятельности ИП необходима аренда имущества, а также для реализации имущества с участием счета-фактуры.
Предпринимателям, отчитывающимся по ЕНВД и не имеющим наемных сотрудников, предварительно нужно ознакомиться с перечнем обязательных операций, изложенных в ст. 161 действующего Налогового кодекса.
Дополнительные особенности
Если предприятие действует в формате ОСНО, возможны некоторые дополнительные налоговые отчисления. Чтобы не нарушить порядок выплат (что чревато наложением штрафа), важно знать, какие сроки для каких выплат определены законом. Так, до 15 числа после окончания отчетного периода обязательно должны быть поданы в ПФР и ФСС. А до 20 января каждого года – в орган статистики.
Независимо от характера системы налогообложения, на основе которой работает конкретное предприятие, существует несколько правил, обязательных в любом случае.
Во-первых, основные документы, прежде всего книга учета расходов и доходов, подаются в налоговую только лично в отделе по месту регистрации. Отчет заверяется подписью и печатью индивидуального предпринимателя.
Во-вторых, при желании электронная декларация может быть заполнена в онлайн-формате. Чтобы заполнить и вовремя подать электронную форму отчетности, предпринимателю не обязательно посещать ФНС по прописке. Правда, чтобы иметь возможность осуществлять электронную отчетность, предварительно нужно найти специального провайдера, оформить на него доверенность и оплатить его услуги.
Подача отчетности для предпринимателей, в том числе относящихся к этой категории, доступна путем почтового отправления. Обязательно заказное письмо с уведомлением. Такие меры будут доказательством того, что налогоплательщик вовремя отправил положенные отчетные документы.